Per a tots aquells que tingueu un pla de pensions és important que conegueu aquesta novetat que afecta a partir de l’any 2025. Fins ara els plans de pensions només es podien rescatar si es donava alguna d’aquestes circumstàncies jubilació, incapacitat permanent, defunció, dependència severa o gran dependència, i alguns supòsits excepcionals com malaltia greu o atur de llarga durada.
Però com deien al 2025 s’inclou un nou supòsit excepcional:
Rescat per antiguitat (aportacions més de 10 Anys)
Des del 2025 es permet rescatar drets consolidats al pla de pensions que faci més de 10 anys des que van ser aportats. És a dir, al 2025 es podran rescatar les aportacions fetes al 2015 o abans sense cap penalització ni requisit extraordinari.
Però és important tenir en compte el següent:
A) Tributació
L’import rescatat tributa com a rendiment del treball a la base general de l’IRPF. I, per tant, se suma al salari, els rendiments de l’activitat, etc. augmentant la base de l’IRPF i en conseqüència augmentant el tipus de l’impost de l’IRPF
B) Reducció del 40%
Aquest tipus de rescat no dona dret a la reducció del 40 %. Tot l’import rescatat tributarà com a rendiment del treball sense cap benefici fiscal.
Per tant, és una novetat que ofereix la possibilitat de recuperar aportacions i obtenir finançament sense haver de recórrer a tercers però s’ha de valorar molt bé com i quan fer-ho per l’efecte fiscal.
Respecte a la Reducció del 40 % per Aportacions Anteriors a 2007
Recordar que en el rescat del pla de pensions es pot aplicar una reducció del 40 % en el IRPF sobre el rescat en forma de capital corresponent a aportacions anteriors al 31/12/2006, sempre que el rescat es faci l’any de la jubilació o en els dos següents. Per tant, estem parlant d’un benefici fiscal molt interessant i cal valorar molt bé com planificar-lo ja que en alguns casos pot ser interessant fer el rescat en forma de capital i aplicar la reducció del 40% i en altres casos no, ja que l’augment de l’impost no compensaria la reducció aplicada.
Finalment recordar, que el rescat del pla es pot fer de tres maneres:
• Capital: tot de cop. S’inclou íntegrament a l’IRPF aquell any. Amb reducció del 40% per aportacions anteriors al 2007.
• Renda: cobraments periòdics (mensuals, trimestrals, etc.). Només tributa el que es cobra aquell any. No té reducció del 40%.
• Mixta: part en forma de capital i part com a renda. Cada part tributa segons la seva modalitat. Es podria aplicar reducció del 40% a la part rescatada en forma de capital
En definitiva, el rescat del pla de pensions requereix un estudi anticipat degut a les conseqüències fiscals que se’n poden derivar.
És important planificar bé el rescat per optimitzar els beneficis fiscals. Cada cas s’ha d’estudiar de manera personalitzada, així que us animem a posar-vos en contacte amb el Gremi per analitzar el vostre cas i treure el millor rendiment possible.
Si vols més informació o assessorament personalitzat:
679 48 01 78 o 933 236 412